Cara mengira nisbah keberuntungan

Analisis dan Tafsiran Penyata Kewangan untuk Membuat Keputusan

Apa yang diperlukan

• Penyata Pendapatan yang lengkap dengan angka jualan, kos jualan, untung kasar, jumlah belanja dan untung bersih.
• Penyata Kedudukan Kewangan atau maklumat modal pemilik pada tarikh yang berkenaan.
• Kalkulator dan kefahaman asas mengira peratus, iaitu bahagi dahulu kemudian darab dengan 100.
• Kefahaman perbezaan antara untung kasar dan untung bersih supaya angka yang betul dimasukkan ke dalam setiap formula.

Langkah demi langkah

1. 1

   Kumpul angka asas daripada penyata

   Rujuk Penyata Pendapatan Perniagaan Setia bagi tahun berakhir 31 Disember 2024. Catat angka penting: Jualan RM100,000, Kos jualan RM60,000, Untung kasar RM40,000, Jumlah belanja RM25,000 dan Untung bersih RM15,000. Daripada Penyata Kedudukan Kewangan pada tarikh yang sama, catat Modal RM75,000. Semua nisbah keberuntungan diambil terus daripada angka ini, jadi semak semula angka ini sebelum mula mengira supaya tiada yang tersalah salin.

2. 2

   Sahkan untung kasar dan untung bersih

   Sebelum mengira nisbah, sahkan pengangka. Untung kasar = Jualan - Kos jualan = RM100,000 - RM60,000 = RM40,000. Untung bersih = Untung kasar - Jumlah belanja = RM40,000 - RM25,000 = RM15,000. Kedua-dua angka ini akan menjadi pengangka bagi nisbah yang berkaitan, jadi ketepatannya menentukan ketepatan setiap peratus yang dikira selepas ini.

3. 3

   Kira tokokan

   Tokokan membandingkan untung kasar dengan kos jualan. Formula: Tokokan = (Untung kasar / Kos jualan) x 100. Bagi Perniagaan Setia: (RM40,000 / RM60,000) x 100 = 66.67%. Tafsirannya, setiap RM100 kos barang yang dijual menghasilkan untung kasar sebanyak RM66.67. Perhatikan penyebut ialah kos jualan, bukan jualan.

4. 4

   Kira margin untung kasar

   Margin untung kasar membandingkan untung kasar dengan jualan. Formula: Margin untung kasar = (Untung kasar / Jualan) x 100. Bagi Perniagaan Setia: (RM40,000 / RM100,000) x 100 = 40%. Tafsirannya, setiap RM100 jualan menyumbang RM40 untung kasar. Bezakan dengan tokokan: di sini penyebutnya ialah jualan, bukan kos jualan.

5. 5

   Kira margin untung bersih

   Margin untung bersih membandingkan untung bersih dengan jualan selepas semua belanja ditolak. Formula: Margin untung bersih = (Untung bersih / Jualan) x 100. Bagi Perniagaan Setia: (RM15,000 / RM100,000) x 100 = 15%. Tafsirannya, setiap RM100 jualan hanya menghasilkan RM15 untung bersih kerana belanja RM25,000 telah mengurangkan untung kasar.

6. 6

   Kira pulangan atas modal

   Pulangan atas modal mengukur untung bersih berbanding modal yang dilaburkan pemilik. Formula: Pulangan atas modal = (Untung bersih / Modal) x 100. Bagi Perniagaan Setia: (RM15,000 / RM75,000) x 100 = 20%. Tafsirannya, setiap RM100 modal menjana pulangan RM20 setahun. Pastikan anda mengambil angka modal yang diminta oleh soalan, sama ada modal awal atau modal akhir.

7. 7

   Semak silang tokokan dengan margin

   Tokokan dan margin untung kasar berkait rapat, maka gunakan hubungan ini untuk menyemak kerja anda: Margin = Tokokan / (1 + Tokokan). Uji dengan Perniagaan Setia: 0.6667 / 1.6667 = 0.40 atau 40%, sepadan dengan margin untung kasar yang dikira tadi. Semakan ini mengesahkan pengiraan betul dan membolehkan anda menukar antara kedua-dua nisbah dalam soalan yang hanya memberikan salah satu daripadanya.

8. 8

   Tafsir dan bandingkan nisbah

   Bandingkan setiap nisbah dengan tahun lepas atau perniagaan lain untuk membuat penilaian. Margin untung kasar 40% berbanding margin untung bersih 15% menunjukkan sebahagian besar untung kasar digunakan untuk menampung belanja RM25,000, jadi pemilik boleh mengkaji kawalan belanja. Pulangan atas modal 20% dianggap memuaskan jika melebihi kadar pulangan simpanan biasa. Nyatakan unit peratus (%) dan bundarkan kepada dua tempat perpuluhan seperti 66.67% dalam jawapan akhir.

Contoh kedua

Ambil Kedai Harmoni bagi tahun berakhir 31 Disember 2024: Jualan RM80,000, Kos jualan RM56,000, Untung kasar RM24,000, Untung bersih RM8,000 dan Modal RM50,000. Margin untung kasar = (RM24,000 / RM80,000) x 100 = 30%; tokokan = (RM24,000 / RM56,000) x 100 = 42.86%; margin untung bersih = (RM8,000 / RM80,000) x 100 = 10%; dan pulangan atas modal = (RM8,000 / RM50,000) x 100 = 16%.

Andaikan pada tahun 2023 margin untung kasar Kedai Harmoni ialah 35%. Penurunan kepada 30% pada tahun 2024 menandakan kos jualan meningkat berbanding jualan, mungkin kerana harga belian naik atau harga jualan diturunkan. Pemilik perlu mengkaji semula kos belian, dasar harga dan kawalan belanja kerana margin untung bersih 10% dan pulangan atas modal 16% juga lebih rendah daripada Perniagaan Setia dalam contoh utama.

Kesilapan lazim

Bab berkaitan: Analisis dan Tafsiran Penyata Kewangan untuk Membuat Keputusan →

Semua prosedur →