Cara menyediakan Belanjawan Tunai

Perakaunan untuk Kawalan Dalaman

Apa yang diperlukan

• Baki tunai awal (baki dibawa ke bawah) pada permulaan tempoh pertama.
• Anggaran semua penerimaan tunai setiap bulan, contohnya jualan tunai dan kutipan daripada penghutang.
• Anggaran semua pembayaran tunai setiap bulan, contohnya bayaran kepada pemiutang, gaji, sewa dan belian aset.
• Kertas berlajur atau helaian yang mempunyai ruangan berasingan bagi setiap bulan.

Langkah demi langkah

1. 1

   Tentukan tempoh dan format belanjawan

   Tulis tajuk penuh: 'Belanjawan Tunai bagi bulan Januari hingga Mac 2024' untuk Perniagaan Setia. Sediakan satu lajur bagi setiap bulan (Januari, Februari, Mac) dan satu lajur keterangan. Ingat bahawa Belanjawan Tunai hanya merekod item tunai; ia bukan Penyata Pendapatan, jadi item bukan tunai seperti susut nilai dan hutang lapuk tidak dimasukkan.

2. 2

   Masukkan baki tunai awal

   Tulis baki tunai awal bulan sebagai 'Baki b/b' pada baris pertama. Bagi Perniagaan Setia, baki awal Januari ialah RM3,000. Baki inilah titik permulaan pengiraan bulan pertama, dan baki akhir setiap bulan akan menjadi baki awal bulan berikutnya.

3. 3

   Senaraikan dan jumlahkan penerimaan tunai

   Di bawah 'Tambah: Penerimaan', senaraikan semua tunai yang dijangka diterima. Bagi Januari: Jualan tunai RM8,000 dan Kutipan daripada penghutang RM5,000, jumlah penerimaan RM13,000. Tambahkan baki awal kepada jumlah penerimaan untuk mendapatkan jumlah wang tunai boleh guna: RM3,000 + RM13,000 = RM16,000.

4. 4

   Senaraikan dan jumlahkan pembayaran tunai

   Di bawah 'Tolak: Pembayaran', senaraikan semua tunai yang dijangka dibayar. Bagi Januari: Bayaran kepada pemiutang RM6,000, Gaji RM2,000 dan Sewa RM1,000, jumlah pembayaran RM9,000. Pastikan hanya bayaran tunai sebenar dimasukkan, pada bulan bayaran itu dibuat.

5. 5

   Kira baki akhir bulan (baki dibawa ke hadapan)

   Tolak jumlah pembayaran daripada jumlah wang tunai boleh guna untuk mendapatkan baki akhir. Januari: RM16,000 - RM9,000 = RM7,000. Baki RM7,000 ini dicatat sebagai 'Baki b/h' (baki dibawa ke hadapan) bagi Januari.

6. 6

   Bawa baki ke bulan berikutnya

   Bawa baki akhir sesuatu bulan sebagai baki awal bulan berikutnya. Baki b/h Januari RM7,000 menjadi baki b/b Februari. Februari: penerimaan Jualan tunai RM9,000 + penghutang RM6,000 = RM15,000; jumlah wang tunai RM7,000 + RM15,000 = RM22,000. Pembayaran: pemiutang RM7,000, gaji RM2,000, sewa RM1,000, belian perabot RM8,000, jumlah RM18,000. Baki b/h Februari = RM22,000 - RM18,000 = RM4,000. Bagi Mac, baki awal RM4,000; penerimaan RM7,000 + RM4,000 = RM11,000, jumlah wang tunai RM15,000; pembayaran pemiutang RM6,000 + gaji RM2,000 + sewa RM1,000 = RM9,000; baki b/h Mac = RM6,000.

7. 7

   Semak dan tafsir keputusan

   Pastikan setiap lajur dijumlahkan dengan betul dan baki berjalan tepat (RM7,000, RM4,000, RM6,000). Tafsir keputusan: baki tetap positif sepanjang tempoh, jadi Perniagaan Setia tidak perlu overdraf. Jika sesuatu bulan menunjukkan baki negatif, pemilik boleh merancang lebih awal untuk melengahkan pembelian atau mendapatkan pinjaman.

Contoh kedua

Kedai Harmoni menyediakan Belanjawan Tunai bagi bulan Jun dan Julai 2024. Baki awal Jun ialah RM1,500. Penerimaan Jun: Jualan tunai RM4,000 dan kutipan penghutang RM2,000, jadi jumlah wang tunai boleh guna ialah RM1,500 + RM6,000 = RM7,500. Pembayaran Jun: Bayaran pemiutang RM3,000, gaji RM2,500, sewa RM1,200 dan ansuran pinjaman RM2,000, jumlah pembayaran RM8,700. Baki b/h Jun = RM7,500 - RM8,700 = -RM1,200. Baki negatif ini menunjukkan Kedai Harmoni kekurangan tunai pada bulan Jun.

Baki negatif RM1,200 dibawa ke hadapan sebagai baki awal Julai. Penerimaan Julai: Jualan tunai RM6,000 dan penghutang RM2,500, jadi jumlah wang tunai boleh guna = -RM1,200 + RM8,500 = RM7,300. Pembayaran Julai: pemiutang RM3,000, gaji RM2,500 dan sewa RM1,200, jumlah RM6,700. Baki b/h Julai = RM7,300 - RM6,700 = RM600. Contoh ini menunjukkan cara baki negatif tetap dibawa ke bulan berikutnya, dan bagaimana pemilik boleh menggunakan amaran awal ini untuk mengatur overdraf pada bulan Jun sebelum kekurangan tunai berlaku.

Kesilapan lazim

Bab berkaitan: Perakaunan untuk Kawalan Dalaman →

Semua prosedur →