如何编制现金预算

内部控制会计

事前准备

• 第一个期间开始时的期初现金余额（承前余额）。
• 每月所有现金收入的估计，例如现金销货和向债务人收款。
• 每月所有现金支出的估计，例如支付债权人、工资、租金和购买资产。
• 每月各占一栏的分栏表格或模板。

分步操作

1. 1

   确定期间与格式

   为Perniagaan Setia写出完整标题：“2024年1月至3月现金预算”。为每个月（1月、2月、3月）各设一栏，并另设一栏说明。切记现金预算只记录现金项目；它不是损益表，因此折旧和坏账等非现金项目不列入。

2. 2

   填入期初现金余额

   把月初现金余额作为“承前余额（Baki b/b）”写在第一行。Perniagaan Setia的1月期初余额为RM3,000。这个余额是第一个月计算的起点，而每个月的期末余额将成为下一个月的期初余额。

3. 3

   列出并合计现金收入

   在“加：收入”之下，列出预计收到的所有现金。1月：现金销货RM8,000、向债务人收款RM5,000，收入合计RM13,000。把期初余额加上收入合计，得到可用现金总额：RM3,000 + RM13,000 = RM16,000。

4. 4

   列出并合计现金支付

   在“减：支付”之下，列出预计支付的所有现金。1月：支付债权人RM6,000、工资RM2,000、租金RM1,000，支付合计RM9,000。只列入实际的现金支付，并记在实际付款的月份。

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   计算当月期末余额（结转余额）

   用可用现金总额减去支付合计，得出期末余额。1月：RM16,000 - RM9,000 = RM7,000。这笔RM7,000记为1月的“结转余额（Baki b/h）”。

6. 6

   把余额结转到下个月

   把上个月的期末余额转为下个月的期初余额。1月结转余额RM7,000成为2月的承前余额。2月：收入为现金销货RM9,000 + 债务人RM6,000 = RM15,000；可用现金RM7,000 + RM15,000 = RM22,000。支付：债权人RM7,000、工资RM2,000、租金RM1,000、购买家具RM8,000，合计RM18,000。2月结转余额 = RM22,000 - RM18,000 = RM4,000。3月：期初余额RM4,000；收入RM7,000 + RM4,000 = RM11,000，可用现金RM15,000；支付债权人RM6,000 + 工资RM2,000 + 租金RM1,000 = RM9,000；3月结转余额 = RM6,000。

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   检查并解读结果

   确认每一栏加总正确，逐月余额无误（RM7,000、RM4,000、RM6,000）。解读结果：整个期间余额都保持为正，因此Perniagaan Setia无需透支。如果某个月出现负余额，业主可以提早规划，延后采购或安排贷款。

第二个示例

Kedai Harmoni编制2024年6月与7月的现金预算。6月期初余额为RM1,500。6月收入：现金销货RM4,000、向债务人收款RM2,000，因此可用现金总额为RM1,500 + RM6,000 = RM7,500。6月支付：支付债权人RM3,000、工资RM2,500、租金RM1,200及贷款分期付款RM2,000，支付合计RM8,700。6月结转余额 = RM7,500 - RM8,700 = -RM1,200。这个负余额显示Kedai Harmoni在6月现金短缺。

RM1,200的负余额结转为7月的期初余额。7月收入：现金销货RM6,000、债务人RM2,500，因此可用现金总额 = -RM1,200 + RM8,500 = RM7,300。7月支付：债权人RM3,000、工资RM2,500、租金RM1,200，合计RM6,700。7月结转余额 = RM7,300 - RM6,700 = RM600。这个例子说明负余额同样要结转到下个月，业主也可以利用这项预警，在6月出现现金短缺之前安排透支。

常见错误

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