公式
流动资产 ÷ 流动负债
= 2 : 1
以比率表示，例如 2:1。
这个比率为何重要
流动比率之所以重要，是因为它让企业主、债权人与银行了解企业是否拥有足够的流动资产，以偿还到期的流动负债，而无需变卖非流动资产或再举债。债权人与供应商借此评估授信风险，决定是否提供赊账或短期贷款；企业主则据此规划营运资金，避免陷入现金周转危机。此比率也协助管理层决定存货水平、应收账款的信用政策，以及是否需要将短期负债重组为长期融资。
计算示例
Perniagaan Maju Jaya 有流动资产 RM60,000（存货 RM30,000、应收账款 RM24,000、银行 RM6,000）及流动负债 RM30,000（应付账款）。
| 项目 | RM |
|---|---|
| 期末存货 | 30,000 |
| 应收账款 | 24,000 |
| 银行 | 6,000 |
| 流动资产 | 60,000 |
| 流动负债（应付账款） | 30,000 |
= RM60,000 ÷ RM30,000
= 2 : 1
试卷二解读
- 每 RM1 短期债务，企业有 RM2 流动资产可用来偿还。
- 比率约 2:1 通常被视为稳妥，但也视行业而定。
- 由于 2:1 的比率显示违约风险偏低，债权人与银行较有信心向该企业提供赊账或短期贷款。
- 此比率宜与过去数年的比率比较，以观察企业流动性是趋于改善还是恶化，同时可参考同业平均水平作为基准。
- 2:1 的水平显示企业拥有充足的营运资金，足以应付日常营运（如采购存货、支付开销）而不会面临现金周转压力。
如何改善这个比率
- 透过缩短信用期或提供现金折扣加快向应收账款收款，并利用所收回的现金偿还部分流动负债（如应付账款），使流动负债减少，从而改善流动比率。
- 将部分流动负债（如银行透支）重组为长期贷款，以减轻短期还款压力，从而改善流动比率。
- 透过避免过量采购并及时清理滞销存货来控制存货水平，避免资金被占用，从而改善企业的流动性。
学生常见错误
- 学生常误将非流动资产（如车辆或建筑物）计入流动资产，但只应计算存货、应收账款、现金与银行存款。
- 学生常忘记把银行透支列为流动负债，但银行透支须在短期内偿还，计算时必须包括在内。
- 学生常把数字顺序弄反，用流动负债除以流动资产（而非流动资产除以流动负债），导致算出的比率颠倒并被错误解读。
局限
- 不考虑存货变现的难易。
- 仅为单一日期的数字，可能迅速变化。
- 此比率无法反映流动资产的品质，例如应收账款中可能包含无法收回的坏账，但仍被计入资产。
- 企业可能在年结日前“粉饰”财务报表，例如在结账日前以现金偿还短期贷款或银行透支，结账后不久又重新借入，使流动比率看起来比企业的实际状况更好。