Nota Ulang Kaji
Nota Ulang Kaji: Perakaunan untuk Kawalan Dalaman
Nota ringkas ini merangkumi tiga topik utama Bab 3 Tingkatan 5, iaitu Kawalan Tunai, Penyata Penyesuaian Bank dan Belanjawan Tunai, untuk ulang kaji pantas sebelum peperiksaan.
Tempah Kelas Percubaan
Percubaan berbayar 1 jam · Balasan hari yang sama · dari RM50/jam
Kawalan Tunai: Tujuan
- Tunai ialah aset yang paling cair dan paling mudah disalahgunakan, jadi kawalan tunai penting untuk melindunginya daripada kecurian, kehilangan dan penyelewengan.
- Memastikan setiap penerimaan direkod dengan tepat dan setiap pembayaran sah serta disokong dokumen sumber.
- Mengelakkan pembaziran dan penyalahgunaan wang tunai perniagaan oleh pekerja atau pihak lain.
- Menyediakan maklumat kedudukan tunai yang tepat untuk membantu membuat keputusan dan merancang aliran tunai.
Kaedah Kawalan Tunai
- Mengasingkan tugas: orang yang menerima tunai bukan orang yang merekod atau membayarnya.
- Menyimpan tunai di tempat selamat dan memasukkan kutipan ke bank dengan segera, iaitu setiap hari.
- Membuat bayaran melalui cek atau perbankan elektronik dan menggunakan sistem panjar wang runcit untuk perbelanjaan kecil.
- Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank secara berkala serta mengaudit dan menyemak rekod tunai.
Penyata Bank & Tujuan Penyata Penyesuaian Bank
- Fungsi Penyata Bank: dokumen daripada bank yang menunjukkan semua urus niaga akaun (deposit, pengeluaran, caj) dan baki pelanggan bagi suatu tempoh.
- Tujuan Penyata Penyesuaian Bank: menyelaraskan baki Akaun Bank dalam Buku Tunai dengan baki Penyata Bank supaya perbezaan dapat dikenal pasti dan dijelaskan.
- Membantu mengesan kesilapan catatan sama ada dalam Buku Tunai atau oleh pihak bank serta mengesan kemungkinan penipuan.
- Memastikan baki tunai di bank yang tepat direkodkan dalam penyata kewangan.
Sebab Perbezaan Baki Buku Tunai & Penyata Bank
- Butiran dalam Buku Tunai tetapi belum dalam Penyata Bank: cek belum dikemukakan (telah dikeluarkan tetapi belum ditunaikan) dan cek/deposit belum dikreditkan (dibankkan tetapi belum diproses).
- Butiran dalam Penyata Bank tetapi belum dalam Buku Tunai: caj bank, faedah atas overdraf, faedah diterima, dividen dikutip terus oleh bank, arahan tetap dan debit terus, serta cek tak laku.
- Perbezaan pada urus niaga yang sama: kesilapan catatan seperti angka tersalah tulis, direkod di sebelah yang salah atau tertinggal, sama ada oleh perniagaan atau bank.
Langkah Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank
- Dengan mengemas kini Buku Tunai: bandingkan Buku Tunai dengan Penyata Bank, kemudian masukkan butiran yang hanya ada di Penyata Bank (caj bank, faedah, arahan tetap, cek tak laku) ke dalam Buku Tunai untuk mendapatkan baki yang dikemas kini.
- Mulakan penyata dengan baki Buku Tunai (dikemas kini): tambah cek belum dikemukakan dan tolak cek/deposit belum dikreditkan untuk sampai ke baki Penyata Bank.
- Tanpa mengemas kini Buku Tunai: mulakan dengan baki asal Buku Tunai dan laraskan semua butiran (termasuk caj bank dan faedah) dalam penyata sahaja sehingga bersamaan baki Penyata Bank.
- Ingat kesan overdraf: baki overdraf dianggap negatif, jadi arah tambah/tolak untuk cek belum dikemukakan dan deposit belum dikreditkan berlawanan dengan arah bagi baki positif.
Belanjawan Tunai: Kepentingan & Istilah
- Kepentingan: merancang aliran masuk dan keluar tunai, mengesan lebihan atau kurangan tunai lebih awal, dan membantu keputusan seperti pinjaman atau pelaburan.
- Penerimaan = anggaran wang masuk (contoh: jualan tunai, terimaan penghutang, modal); Pembayaran = anggaran wang keluar (contoh: belian tunai, gaji, sewa, belanja modal).
- Lebihan berlaku apabila jumlah wang tunai boleh guna melebihi pembayaran (baki akhir positif); Kurangan berlaku apabila pembayaran melebihi wang tunai boleh guna (baki akhir negatif).
- Perbandingan dengan sebenar: penerimaan sebenar melebihi jangkaan bermakna prestasi terimaan lebih baik, dan sebaliknya; pembayaran sebenar melebihi jangkaan bermakna perbelanjaan terlebih, dan sebaliknya menunjukkan penjimatan.
- Belanjawan Tunai boleh disediakan secara manual atau menggunakan aplikasi TMK seperti hamparan elektronik yang menggunakan formula untuk mengira baki setiap bulan.
| Butiran | RM |
|---|---|
| Baki menurut Buku Tunai (dikemas kini) | 5,000 |
| Tambah: Cek belum dikemukakan | 1,200 |
| 6,200 | |
| Tolak: Cek/deposit belum dikreditkan | 800 |
| Baki menurut Penyata Bank | 5,400 |
Semua caj bank, faedah dan arahan tetap telah dimasukkan ke Buku Tunai terlebih dahulu.
| Butiran | Januari (RM) | Februari (RM) |
|---|---|---|
| Baki tunai awal (b/b) | 2,000 | 4,000 |
| Penerimaan | ||
| Jualan tunai | 8,000 | 7,000 |
| Terimaan daripada penghutang | 3,000 | 3,000 |
| Jumlah penerimaan | 11,000 | 10,000 |
| Jumlah wang tunai boleh guna | 13,000 | 14,000 |
| Pembayaran | ||
| Belian tunai | 6,000 | 6,000 |
| Gaji | 2,000 | 2,000 |
| Sewa | 1,000 | 1,000 |
| Jumlah pembayaran | 9,000 | 9,000 |
| Baki tunai akhir (h/b) | 4,000 | 5,000 |
Baki tunai akhir bulan ini menjadi baki tunai awal bulan berikutnya.
Apakah perbezaan antara cek belum dikemukakan dengan cek belum dikreditkan?
Cek belum dikemukakan ialah cek yang telah dikeluarkan dan direkod dalam Buku Tunai tetapi penerima belum menunaikannya, jadi amaunnya belum ditolak dalam Penyata Bank. Cek belum dikreditkan ialah cek/deposit yang telah dimasukkan ke bank dan direkod dalam Buku Tunai tetapi belum diproses oleh bank.
Mengapa caj bank dan faedah dimasukkan ke dalam Buku Tunai dan bukan dalam penyata sahaja?
Butiran ini telah diketahui daripada Penyata Bank tetapi belum direkod oleh perniagaan, maka ia perlu dicatat dalam Buku Tunai supaya baki Buku Tunai yang dikemas kini menunjukkan kedudukan tunai sebenar. Kaedah tanpa mengemas kini pula melaraskan butiran ini dalam penyata sahaja.
Bagaimana menentukan sama ada wujud lebihan atau kurangan dalam Belanjawan Tunai?
Kira jumlah wang tunai boleh guna (baki awal campur jumlah penerimaan), kemudian tolak jumlah pembayaran. Jika hasilnya positif ia menunjukkan lebihan (baki akhir positif); jika negatif ia menunjukkan kurangan dan perniagaan mungkin perlu mendapatkan tunai tambahan.
Perlukan bantuan untuk Perakaunan untuk Kawalan Dalaman?
Percubaan berbayar 1 jam · Balasan hari yang sama · dari RM50/jam
Tempah Kelas Percubaan