示例 1：现金控制方法
题目
解题计划
现金控制的目的：防止现金被盗用或滥用、确保所有收入都入账、防止未经批准的付款。然后列出实际方法，例如记入现金簿、每日将营业收入存入银行以及职务分工。
| 方法 | 说明 |
|---|---|
| 使用现金簿 | 记录所有现金收入与付款 |
| 每日存入营业收入 | 减少留在店内的现金 |
| 编制银行往来调节表 | 核对现金簿与银行结单 |
| 使用零用金制度 | 现金仅限于小额开支 |
| 职务分工 | 收款者与记账者由不同人担任 |
答案
现金控制的目的是保护现金、确保每一笔收入都入账，并防止未经批准的付款。方法包括：记入现金簿、每日存入营业收入、编制银行往来调节表、使用零用金制度以及职务分工。
常见失分处
示例 2：余额差异的原因
题目
解题计划
时间性项目（未兑现支票与未入账存款）已记入现金簿，但尚未进入银行结单。由银行发起的项目（银行手续费与利息）已在银行结单中，但尚未记入现金簿。
| 项目 | 金额（RM） | 现金簿 | 银行结单 |
|---|---|---|---|
| 未兑现支票 | 500 | 有 | 无 |
| 未入账存款 | 300 | 有 | 无 |
| 银行手续费 | 50 | 无 | 有 |
| 存款利息 | 20 | 无 | 有 |
答案
未兑现支票（RM500）和未入账存款（RM300）仅出现在现金簿中。银行手续费（RM50）和存款利息（RM20）仅出现在银行结单中。
常见失分处
示例 3：更新现金簿
题目
解题计划
先在借方记入承上余额（RM2,000）。股息增加银行存款，故记入借方 RM150。银行手续费减少存款，故记入贷方 RM50。转下余额为两方合计的差额。
| 摘要 | RM | 摘要 | RM |
|---|---|---|---|
| 承上余额 | 2,000 | 银行手续费 | 50 |
| 股息 | 150 | 转下余额 | 2,100 |
| 2,150 | 2,150 | ||
| 承上余额 | 2,100 |
答案
更新后的现金簿余额为 RM2,100（借方余额）。由 RM2,000 + RM150 股息 − RM50 银行手续费计算得出。
常见失分处
示例 4：银行往来调节表
题目
解题计划
以现金簿余额开始。未兑现支票表示银行尚未扣除该款，故银行余额较高：加 RM400。未入账存款表示银行尚未加入该款，故银行余额较低：减 RM200。
| 摘要 | RM |
|---|---|
| 现金簿余额 | 1,500 |
| 加：未兑现支票 | 400 |
| 1,900 | |
| 减：未入账存款 | 200 |
| 银行结单余额 | 1,700 |
答案
银行结单余额为 RM1,700。由 RM1,500 + RM400 未兑现支票 − RM200 未入账存款计算得出。
常见失分处
示例 5：辨识收入与付款
题目
解题计划
收入是现金流入（销售、资本、向债务人收款）。付款是现金流出（采购、租金、工资、购置资产）。按现金流方向对每个项目分类。
| 项目 | 金额（RM） | 分类 |
|---|---|---|
| 现金销售 | 4,000 | 收入 |
| 额外资本 | 5,000 | 收入 |
| 向债务人收款 | 800 | 收入 |
| 现金采购 | 3,000 | 付款 |
| 支付租金 | 600 | 付款 |
| 支付工资 | 1,000 | 付款 |
| 购买家具 | 2,000 | 付款 |
答案
收入：现金销售 RM4,000、额外资本 RM5,000、向债务人收款 RM800（合计 RM9,800）。付款：现金采购 RM3,000、租金 RM600、工资 RM1,000、家具 RM2,000（合计 RM6,600）。
常见失分处
示例 6：编制现金预算
题目
解题计划
每个月：合计收入、合计付款，求出盈余/（短缺）= 收入 − 付款。期末余额 = 期初余额 + 盈余/（短缺）。1 月的期末余额成为 2 月的期初余额。
| 摘要 | 一月（RM） | 二月（RM） |
|---|---|---|
| 收入 | ||
| 现金销售 | 3,000 | 3,500 |
| 向债务人收款 | 500 | 0 |
| 收入合计 | 3,500 | 3,500 |
| 付款 | ||
| 现金采购 | 2,000 | 2,500 |
| 租金 | 500 | 0 |
| 工资 | 0 | 800 |
| 付款合计 | 2,500 | 3,300 |
| 盈余/（短缺） | 1,000 | 200 |
| 期初现金余额 | 1,000 | 2,000 |
| 期末现金余额 | 2,000 | 2,200 |
答案
1 月：收入合计 RM3,500，付款合计 RM2,500，盈余 RM1,000，期末余额 RM2,000。2 月：收入合计 RM3,500，付款合计 RM3,300，盈余 RM200，期末余额 RM2,200。