现金控制：混淆目的与方法
现金簿与银行结单：项目放错位置
更新现金簿：借贷方向错误
银行往来调节表：加减方向与透支
现金预算：非现金项目与现金流动时间
| 项目 | 更新现金簿？ | 列入调节表？ |
|---|---|---|
| 银行直接收到的股息／利息 | 是（借方） | 否 |
| 银行手续费／透支利息 | 是（贷方） | 否 |
| 定期付款指示／直接转账 | 是 | 否 |
| 空头支票（退票） | 是（贷方） | 否 |
| 未兑现支票 | 否 | 是 |
| 在途存款／未入账支票 | 否 | 是 |
| 现金簿的错误 | 是（更正） | 否 |
| 银行造成的错误 | 否 | 是 |
更新现金簿的项目不会在调节表中重复；只有时间差与银行错误才保留。
我怎么知道该更新现金簿，还是把项目列入调节表？
先问：企业是否尚未入账？若该项目银行已知但现金簿尚未记录（股息、银行手续费、空头支票、定期付款指示），就更新现金簿。若双方最终都会入账但时间不同（未兑现支票、在途存款），则只列入调节表。
哪些项目绝不能列入现金预算？
所有非现金项目：折旧、呆账准备、坏账、给予折扣与获得折扣，以及处置盈亏。现金预算只记录相关月份实际收付的现金。
银行往来调节表中如何处理透支？
把透支视为负余额。若从透支的现金簿余额出发，就反转常规运算：原本相加的步骤改为相减，反之亦然。用括号标示透支数字，让阅卷者清楚看到你的方向。